Steuererklärungen und Jahresabschluss
Personengesellschaft 2018
Erläuterungen | Buchung | Erfassung in den Steuererklärungen | aktuelle Rechtsprechung

Seminarinhalt

Tätigkeitsvergütung

  • Theorie inkl. Abgrenzung zum Vorweggewinn


Mieten und Pachten

  • Einschließlich Buchung SoBV (inkl. E-Bilanz) und Erfassung des SoBV in den Steuererklärungen sowie Folgen beim Gesellschafter


Abgrenzung Eigen- und Fremdkapital

  • Verbuchung nach Gesellschaftergruppen (Voll- und Teilhafter, auch Konten im Aktiva)
  • Erläuterung der typischen Zwei-, Drei- und Vierkontenmodelle
  • Vorschlag zur buchungstechnischen Abwicklung unter Berücksichtigung der E-Bilanz sowie Wiedergabe in den Bilanzen
  • Folgen bei § 15a EStG


Zinsen zwischen Gesellschafter und Gesellschaft

  • Unterscheidung nach Eigen- und Fremdkapital


Übermittlungsverpflichtungen E-Bilanz und EÜR

(inkl. Anlagen ER, SE und AVSE)

Gewinnverteilung

  • Darstellung einer typischen Gewinnverteilung und deren technische Abwicklung


  • 6b EStG

Steuerliche Besonderheiten

  • Über- und Unterentnahmen
  • Aufteilung des Gewerbesteuer-Messbetrags
  • Thesaurierungsbegünstigung
  • Pensionsrückstellungen zugunsten Gesellschafter (auch ausgeschiedener Gesellschafter)
  • § 3c EStG-Sachverhalte

Besondere Positionen

  • Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag
  • Spenden
  • Unzulässige Entnahmen
  • Privater Steueraufwand der Gesellschafter (unter Erläuterung der üblichen Steuerklauseln)
  • Aktive Kapitalkonten versus Forderungen an den Gesellschafter (einschließlich der Folgen beim Ausscheiden)
  • Ausstehende Einlagen


  • 15a EStG
  • Kapitalkonto
  • Überschießende Außenhaftung
  • Verrechenbare Verluste
  • Einlageminderung
  • Außerbilanzmäßige Vorgänge
  • Ausscheiden Gesellschafter und Betriebsaufgabe


Umsatzsteuerliche Organschaft

  • Organschaftsfälle erkennen
  • Änderung durch Rechtsprechung und Verwaltung
  • Übergangsregelung 2018/2019 nutzen
  • Organisatorische und wirtschaftliche Folgen
  • Vermeidung der Organschaft
  • Hinweis zur Einheitsgesellschaft


Update

  • Neuer Realteilungserlass vom 19.12.2018
  • IAB im Wechsel zwischen Gesamthands- und Sonderbetriebsvermögen
  • Entwarnung bei der gewerblichen Prägung einer Einheits-GmbH & Co. KG
  • ggf. weitere aktuelle Themen

Referent(en)

Dipl.-Finw. (FH) Wolfgang Eggert Steuerberater WP
Dipl.-Finw. (FH) Wolfgang Eggert Steuerberater WP