Mediathek: Auslandsgeschäfte in der Umsatzsteuer
einschließlich Online-Handel
mit Praxisbeispielen und Arbeitshilfen
ab sofort abrufbar

Seminarinhalt

Einführung

  • Rechnungen und Ausland – notwendige Bestandteile
  • Abgrenzungskriterien zwischen Lieferungen und Dienstleistungen 

Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG inklusive umfangreicher praxisrelevanter Länderliste

  • Umsätze gem. § 13b Abs. 1 UStG (B2B in der EU)
  • Umsätze gem. § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG
  • Behandlung des Leistungsempfängers
  • Besonderheiten im Zusammenhang mit § 13b UStG (z.B. Betriebsstätte, USt 1 TN, Rechnungsstellung etc.)

Innergemeinschaftliche Lieferungen inklusive umfangreicher Änderungen der Voraussetzungen seit 01.01.2020

  • Grundzüge
  • Neuer Belegnachweis seit 01.01.2020 – sowie Problem bei späterem Erhalt der USt-ID Nr.
  • Große Bedeutung der zusammenfassenden Meldung

Reihengeschäft

  • Zuordnung der bewegten und unbewegten Lieferung
  • Belegnachweis bei Reihengeschäften

Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft (Grundzüge)

Innergemeinschaftliches Verbringen sowie Konsignationslager (§ 6b UstG)

  • Voraussetzungen
  • Darstellung der Altregelung bis 31.12.2019 sowie Neuregelung seit 01.01.2020

Innergemeinschaftlicher Erwerb

  • Voraussetzungen
  • Ausnahmen
  • Ortsbestimmung
  • Vorsteuerabzug

Fernverkaufsregelung (B2C)

  • Neuregelung ab 01.07.2021 (§ 3c UStG)
  • Wegfall der bisherigen Lieferschwellen
  • OSS-Verfahren
  • Warenverkäufe über Amazon oder ähnliche Händler – elektronische Schnittstellen

Lieferung in die EU aus einem Drittland (mit Brexit-Folgen)

  • Wann liegt eine Einfuhr vor?
  • Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer

Lieferung aus der EU in ein Drittland (§ 6 UstG; mit Brexit-Folgen)

  • Voraussetzung der Steuerbefreiung
  • Beleg- und Buchnachweis
  • Lieferung im nicht kommerziellen Reiseverkehr

Grenzüberschreitende Dienstleistungen

  • B2B: Ort im EU-Ausland mit Reverse Charge
  • Grundregel § 3a Abs. 2 UStG
  • Ermittlung des Status des Leistungsempfängers inkl. Status im Drittland
  • Betrachtung Sonderregelungen des § 3a UStG

Zusammenfassende Meldung – die immer größer werdende Bedeutung


Referent(en)

Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater
Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater