Webinar: Gefahren bei SBV, Gesamthands-, Sonder- und Ergänzungsbilanzen, Ein- und Austritt

Seminarinhalt

Grundsätze der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften

  • Additive Gewinnermittlung
  • Sonder- und Ergänzungsbilanzen
  • Anwendungsbereich von Ergänzungsbilanzen bei Kauf und Einbringung
  • Ermittlung der AfA

Vermeidung von Risiken im Zusammenhang mit Sonderbetriebsvermögen

  • Sonderbetriebsvermögen I und II
  • Neue Verwaltungsanweisung: Sonderbetriebsvermögen bei doppel- oder mehrstöckigen Personengesellschaften
  • Abgrenzung SBV/mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  • Sonderbetriebsvermögen als Gestaltungshindernis
  • "Entsorgung“ von Sonderbetriebsvermögen vor Veräußerung und Umstrukturierung – ist der Gesamtplan wirklich tot?

Eintritt und Einbringung in Personengesellschaften

  • Aufnahme einer natürlichen Person in ein Einzelunternehmen (Personengesellschaft) – Spannungsfeld § 6 Abs. 3 EStG/§ 24 UmwStG
  • Eintritt eines Gesellschafters in eine Personen-gesellschaft nach § 24 UmwStG richtig gestalten und Fehler vermeiden!
  • Unentgeltliche Aufnahme neuer Gesellschafter richtig gestalten

Ausscheiden von Gesellschaftern aus Personengesellschaften

  • Veräußerung
  • Austritt
  • Generationennachfolge

Realteilung – ein Update

  • Echte und unechte Realteilung
  • Umsetzung durch die Finanzverwaltung

Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG

  • Der Diskurs im BFH zur Trennungstheorie
  • Übertragungsvorgänge nach § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG
  • 6b EStG bei Personengesellschaften
  • Personenbezogene Betrachtung und Übertragungsmöglichkeiten
  • "§ 6b-Modell“ und Veräußerung an Schwestergesellschaft als Alternative zu § 6 Abs. 5 EStG – eine wichtige Gestaltungsalternative zur "Entsorgung“ von Grundstücken vor Betriebsaufgabe oder Veräußerung
  • Auswirkungen auf § 4 Abs. 4a EStG und die Kapitalkonten
  • 15a EStG
  • Die Kontenmodelle bei Personengesellschaften
  • Grundsätzliche Wirkungsweise der Verlustverrechnung
  • Bestimmung des Kapitalkontos – Einbeziehung von Sonder- und Ergänzungsbilanzen?
  • Erweiterte Außenhaftung
  • Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit negativem Kapitalkonto
  • Übertragung von verrechenbaren Verlusten bei der Unternehmensnachfolge

Aktuelle Rechtsprechung rund um die Personengesellschaft

  • IAB im Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft und Investition im SBV – neue Gesetzeslage
  • IAB und 15a EStG
  • Kurzfristige Kommanditistenstellung
  • Neues zu § 6 Abs. 3 EStG
  • Angemessene Haftungsvergütung der Komplementär-GmbH

Referent(en)

Bernd Kreutzer Steuerberater RA
Bernd Kreutzer Steuerberater RA