Mediathek: Brennpunkt Betriebsprüfung 2021
ab 13.07.2021

Seminarinhalt

Was für alle wichtig ist!

Eine gute Vorbereitung ist alles

  • Vorbereitung der Mitarbeiter
  • Benennung von Ansprechpersonen
  • Zusammenstellung der Daten
  • Zeitnahe Betriebsprüfung – Chance oder Risiko?
  • Checkliste für den Mandanten

Verfahrensrechtliche Fragen rund um die Betriebsprüfung

  • Prüfungsanordnung
    • Die Prüfungsanordnung, ein Bündel an Verwaltungsakten
    • Rechtsschutzmöglichkeiten gegen Zeit, Ort und Prüfer
    • Sonderfälle Auftrags- und Erstreckungsprüfung
    • Verjährungsfragen prüfen!
  • Rechtsschutz gegen einzelne Prüfungsmaßnahmen
    • Abgrenzung Verwaltungsakt/Prüfungshandlung
    • Umgang mit Verfahrensfehlern
  • Abschluss der Prüfung
    • Richtiges Abfassen von tatsächlichen Verständigungen
    • Ein zu Unrecht vernachlässigtes Instrument: Die verbindliche Zusage
  • Datenzugriff in der BP
    • Neuregelung durch die GoBD
    • Datenzugriff in BP, Lohnsteueraussenprüfung, Umsatzsteuersonderprüfung und bei der Kassennachschau

Betriebsprüfung und GoBD

  • Überblick über die GoBD
  • Was ist neu in den GoBD 2020?
  • Braucht der Mandant eine Verfahrensdokumentation?
  • Praxishilfen zur Erstellung von Verfahrensdokumentationen
    • Kleine Unternehmen
    • Barbetriebe
    • Verfahrensdokumentation im Mittelstand

Wichtige Fragen zur Betriebsprüfung bei Barbetrieben!

Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung

  • Kalkulations- und Verprobungsmethoden
    • Geldverkehrs- und Vermögenszuwachsrechnung
    • Kalkulation
    • Zeitreihenvergleich und Quantilsschätzung
    • Die „summarische Risikoprüfung“ – eine echte Prüfungsmethode?
  • Mathematisch statistische Methoden
    • Benford Law in der Kritik
    • Chi²
    • Gaußsche Normalverteilung
  • Was kann die Prüfsoftware der Finanzverwaltung?

Der Schwerpunkt bei Barbetrieben – Kassenprüfung

  • Offene Ladenkasse – ein Auslaufmodell?
  • Einzelaufzeichnungen – wann sind sie notwendig?
  • Kassenführung bei 4 III Rechnern
  • Elektronische Kassensysteme
  • Automaten als Kassen
  • Auswirkungen des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen
    • Wann kommt die TSE (Technische Sicherheitseinrichtung)?
    • Meldepflicht für Kassen
    • Belegausgabepflicht
    • Einheitliche Schnittstelle
    • Kassennachschau – Überblick, Vorbereitung und Rechtsschutz

Umgang mit Schätzungen

  • Anforderungen des BFH an eine ordnungsgemäße Begründung
  • Reduzierung des Schätzungsergebnisses
  • Fallsammlung mit aktuellen Urteilen zur Schätzung

Was bei der Betriebsprüfung von Personen-unternehmen (Einzelunternehmen und PersG) wichtig ist.

  • Klassische Prüfungsschwerpunkte bei Personenunternehmen
  • Risiko Wirtschaftsguttransfer
  • Häufige Aufgriffe bei Umstrukturierungen
  • Fallstrick Grunderwerb- und Schenkungsteuer – teure Mehrergebnisse vermeiden!

Was bei der Betriebsprüfung von Kapitalgesellschaften wichtig ist

  • Klassische Prüfungsschwerpunkte bei der GmbH
  • Die Dauerbrenner: vGA und verdeckte Einlage – aktuelle Fälle aus der Rechtsprechung
  • Ausstattung des GGF
  • PKW-Nutzung
  • Das steuerliche Einlagekonto – nicht korrigierbare Fehler vermeiden.

Allgemeine Fragen zur Betriebsprüfung

  • Pflichten und Rechte des Unternehmens
  • Der Umgang mit dem Betriebsprüfer
  • Vorbereitung des Mandanten

Referent(en)

Bernd Kreutzer Steuerberater RA
Bernd Kreutzer Steuerberater RA