Grundlagen der Bilanz – Meine erste Bilanz
Unter Berücksichtigung aktueller
Rechtsprechung

Seminarinhalt

Einführung

  • Was ist eine Bilanz
    • Bilanzierung als Darstellung von Mittelherkunft und Mittelverwendung
    • Unterschied zwischen Bilanzierung und Einnahme-Überschuss-Rechnung
    • Zweck der handels- und steuerrechtlichen Rechnungslegung
    • Grundzüge handelsrechtlicher Buchführungsvorschriften
    • Buchführungspflicht nach Steuerrecht: Überblick über grundsätzliche Verpflichtung zur Bilanzierung (handels- und steuerrechtlich)
    • Bestandteile des Jahresabschlusses
    • Unterscheidung Privatvermögen / Betriebsvermögen
      • Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen
      • Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum als Zurechnungskriterien
      • Praxisbeispiele
      • Umfang des Betriebsvermögens
        • Notwendiges Betriebsvermögen
        • Gewillkürtes Betriebsvermögen
        • Entnahmen und Einlagen – Bewertungsmaßstäbe
        • Die Folgen der Aufnahme eines Wirtschaftsgutes in das BV
        • Besonderheiten bei Personengesellschaften
        • Begriffsdefinition Anschaffungskosten/ Herstellungskosten
          • Darstellung Anschaffungskosten aus handelsrechtlicher Sicht
          • Darstellung Anschaffungskosten aus steuerrechtlicher Sicht
          • Behandlung der nicht abziehbaren Vorsteuer nach § 9b EStG
          • Darstellung Herstellungskosten aus handelsrechtlicher Sicht
          • Darstellung Herstellungskosten aus steuerrechtlicher Sicht


        Darstellung und Erläuterung von Bilanzpositionen

        • Anlagevermögen
          • Ansatzverpflichtung nach Handels- und Steuerrecht
          • Bewertungsansatz nach Handels- und Steuerrecht
          • Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen, Finanzanlagen
          • Abschreibungen nach Handels- und Steuerrecht
          • Sonderfälle beim Anlagevermögen, u.a. Behandlung von Leasingverträgen, Mietkaufverträge etc.
          • Umlaufvermögen
            • Vorratsvermögen
            • Forderungen
            • Abgrenzung des Anlagevermögens vom Umlaufvermögen anhand praktischer Beispiele
            • Kapital
              • Gliederung des Kapitals bei Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften
              • Jährliche Fortentwicklung des Kapitals
              • Rückstellungen und Verbindlichkeiten
                • Ansatzverpflichtung nach Steuer- und Handelsrecht
                • Echte sichere Schulden (Verbindlichkeiten) – Bewertung
                • Der Rückstellungsbegriff
                • Abgrenzung Rückstellung zur Verbindlichkeit
                • Echte unsichere Schulden – (Rückstellungen für Außenverpflichtungen)
                • Unechte Schulden (Rückstellungen für Innenverpflichtungen)
                • Grundsätzliches zu Rückstellungen
                • Bewertung von Rückstellungen
                • Ausführliche Beispielfälle zu Rückstellungen
                • Anmerkungen zur Abzinsung
                • Aktive und Passive Rechnungsabgrenzungsposten
                  • Aktive Rechnungsabgrenzung
                  • Passive Rechnungsabgrenzung
                  • Behandlung eines Disagios
                  • Weitere Praxisbeispiele zu Rechnungsabgrenzungsposten

                  Weitere Hinweise zu Kapitalgesellschaften und deren gleichgestellte Personengesellschaften

                  • Einteilung in Größenklassen
                  • Anhang und Lagerbericht
                  • Pflichtprüfung und Offenlegung

                  Der Wechsel von Einnahme-Überschuss-Rechnung zum Betriebsvermögensvergleich

                  • Grundsätzliches zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
                    • Das Zuflussprinzip
                    • Durchbrechung des Zuflussprinzips
                    • Behandlung der Umsatzsteuer bei der Einnahme-Überschuss-Rechnung
                    • Wechsel der Gewinnermittlungsart: Wechsel von EÜR zur Bilanz / Wechsel von Bilanz auf EÜR anhand ausführlichem Praxisbeispiel

                  Referent(en)

                  Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater
                  Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater