Fristen, Bescheidänderungen und Einspruchsverfahren in der täglichen Praxis
AO-Seminar für Mitarbeiter

Seminarinhalt

Der Steuerverwaltungsakt

  • Die verschiedenen VA im Besteuerungs- und Prüfungsverfahren
  • Fristen, Anlaufhemmung, Verjährung
  • Antragsveranlagung und Fristenberechnung – Ausnutzen der verfahrensrechtlichen Möglichkeiten
  • Rechts- und Bestandskraft
  • Besonderheiten bei der Gewerbesteuer


Mitwirkungspflichten

  • Besteuerungsverfahren
  • Was ist neu durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens?
  • Mitwirkung bei elektronischer Übermittlung
  • Mitwirkungspflichten vs. Amtsermittlungsgrundsatz
  • Betriebsprüfung
  • Sonderfälle
  • Sonderfall: Mitwirkung in der Kassennachschau

Belegvorhalte- oder Belegvorlagepflicht?

  • Unklare Rechtslage
  • Was will die Finanzverwaltung noch sehen?
  • So vermeide ich Rückfragen
  • So „zwinge“ ich die Verwaltung zur Kenntnisnahme

Ermessen

  • Neue Regelungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens
  • Ermessensausübung bei Verspätungszuschlägen

Korrektur- und Änderungsvorschriften

  • Offenbare Unrichtigkeit; Änderungen zugunsten und zulasten des Mandanten
  • Neue Tatsachen; grobes Verschulden; Besonderheiten bei elektronischer Abgabe
  • Rückwirkende Ereignisse
  • Widerstreitende Steuerfestsetzung
  • Anpassung an einen Grundlagenbescheid
  • Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzungen

Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung § 173a AO

  • Neuregelung durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens
  • Anwendungszeitraum
  • Voraussetzungen

Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte § 175b AO

  • Übergang auf digitale Bearbeitung von Steuererklärungen
  • Verarbeitung von durch Dritten übermittelte Daten

Referent(en)

Bernd Kreutzer Steuerberater RA
Bernd Kreutzer Steuerberater RA