Online-Seminar: Ärzte, Zahnärzte und ähnliche Heilberufe im Steuerrecht

Seminarinhalt

abrufbar ab 16.10.2020

Einkünfte aus Anstellungsverhältnissen:
Abgrenzung der nichtselbständigen von der selbständigen Tätigkeit

  • Arztvertreter
  • Arzt im Notfalldienst
  • Betriebsarzt, Hilfsarzt bei Gesundheitsämtern etc.
  • Krankenhausärzte
    • Betrieb einer Privatambulanz im Krankenhaus
    • Erstellung von Gutachten
    • Angestellter Chefarzt
    • Erteilung von Unterricht

    Niedergelassene Ärzte/Zahnärzte und andere Heilberufe – Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit

    • Allgemeines zur freiberuflichen Tätigkeit und „ähnlichen Heilberufen“
    • Freiberuflichkeit – Stellungnahme des BMF November 2019
    • freiberuflich oder gewerblich tätig? Abgrenzungsproblematik
    • Einnahmen durch Selbstzahler sowie IGEL-Leistungen – Problem der Gewerblichkeit?
    • Abfärbeproblematik
    • Interprofessionelle Mitunternehmerschaften
    • "Stempeltheorie" – Notwendigkeit der Eigenverantwortlichkeit
    • Ausgliederung gewerblicher Einkünfte?
    • Gewerbliche und freiberufliche Tätigkeiten parallel ausgeübt – Vermeidung der Abfärbung
    • Laufende Gewinnermittlung
    • Regelmäßig wiederkehrende Betriebseinnahmen und -ausgaben
    • Kassen(zahn)ärztliche Vereinigung
      • Rückzahlung Kassenärztlicher Honorare
      • Nachzahlung der Kassenärztlichen Vereinigung z.B. durch prozessualen Sieg
    • Privatärztliche Verrechnungsstelle
    • Zufluss von Einnahmen nach Aufgabe der Praxis
    • Anwendungsschreiben GoBD vom 28.11.2019 – Auswirkungen auf Heilberufe
    • Kassennachschau im Heilberuf
      • Einzelaufzeichnungspflicht versus Schweigepflicht
      • Patientenkartei
    • Betriebsprüfung bei Arztmandaten
      • Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrecht
      • Befragung von Personal
      • Aufzeichnungspflicht
      • Edelmetallbestände in der Arzt-/Zahnarztpraxis
      • Eigenlabor des Zahnarztes
      • Ehegattenarbeitsverhältnisse
    • Ertragsteuerrechtliche Probleme mit Praxisräumen
    • Neues aus der Rechtsprechung – aktuelle Entscheidungen im Bereich der Heilberufe

    Ärztliche Kooperationsformen aus steuerrechtlichen Gesichtspunkten

    • Berufsausübungsgemeinschaft – Teilausübungsgemeinschaft – überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
    • Praxisgemeinschaft
    • Apparategemeinschaft
    • Laborgemeinschaft
    • Medizinisches Versorgungszentrum


    Praxiskauf – Praxisveräußerung – Gesellschafterwechsel (Ein- und Austritt) – Umstrukturierung von Praxen

    • Praxiskauf
    • Erwerb und Behandlung einer vertragsärztlichen Zulassung
    • Voraussetzung für Tarifbegünstigung
    • Einstellung der Praxis für „gewisse Zeit“
    • Verkauf einer Teilpraxis
    • Gesellschafter-Eintritt / -Austritt / -Wechsel
    • Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
    • Realteilung

    Umsatzsteuer im Heilberuf

    • Heilberufliche Umsätze
    • Hilfsgeschäfte
    • Steuerbefreiung für Heilbehandlungen
    • Bedeutung der MWStSystRL
    • Sachliche und persönliche Voraussetzung zur Steuerbefreiung
    • Steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze – Abgrenzung
    • Einzel- und Problemfälle
    • IGEL-Leistungen
    • Vorsteuerabzug und Aufteilungsmaßstäbe
    • Ermäßigter Steuersatz
    • Umsatzsteuerbefreiung – ehrenamtliche Tätigkeit
    • Veräußerung der Praxis – Veräußerung der Teilpraxis
    • Neues aus der Rechtsprechung – aktuelle Entscheidungen im Bereich der Heilberufe

    Referent(en)

    Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater
    Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater