Webinar: Gefahrenquellen bei der Betriebsaufspaltung

Seminarinhalt

 

Überblick über die Arten der Betriebsaufspaltung

Voraussetzungen für eine Betriebsaufspaltung

  • Personelle Verflechtung
    • Beteiligungs- und Beherrschungsidentität
    • Gruppentheorie
    • Vorsicht bei Nießbrauchsgestaltungen
    • Faktische Beherrschung
    • Sachliche Verflechtung
      • Überlassung einer wesentlichen Betriebsgrundlage
      • Grundbesitz als wesentliche Betriebsgrundlage


    Vermeidungsstrategien

    • Einstimmigkeitsprinzip
    • Wiesbadener Modell


    Begründung und Beendigung der Betriebs-aufspaltung

    • Bewusster und unbewusster Weg in die Betriebsaufspaltung
    • Beendigung der Betriebsaufspaltung
      • Betriebsaufgabe
      • Vermeidung der Betriebsaufgabe = Rettungsmöglichkeiten
      • Verbesserte Behandlung von Betriebsaufgaben
      • Betriebsverpachtung im Ganzen
      • Folgen einer „zeitnahen“ Betriebsaufspaltung

      Bilanzierungs- und Gewinnermittlungsfragen

      • Einkunftserzielungssubjekt
      • Betriebsvermögen aus Sicht der Finanzverwaltung
      • Teileinkünfteverfahren beim Betriebsunternehmen
        • Pachtverzicht
        • Teilwertabschreibung auf Darlehensforderung
        • Gewinnausschüttungen der Betriebs-GmbH als Betriebseinnahmen


      Risiken der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung

      • BFH-Rechtsprechung
      • Auffassung der Finanzverwaltung
      • Entstehen mitunternehmerischer Betriebsaufspaltungen im Erbfall
      • Schuldenproblematik


      Sonderprobleme

      • Investitionsabzugsbetrag
      • Umsatzsteuerliche Probleme bei der Betriebsaufspaltung
        • Problem „Finanzielle Eingliederung“
        • Einstieg in die Betriebsaufspaltung durch Zurückbehaltung von Grundstücken
        • Vorsicht bei Verlusten der Betreiber-GmbH
        • Gewerbesteuerliche Probleme mit den Hinzurechnungen
        • Gestaltungselement bei der Schenkungsteuer

Referent(en)

Dipl.-Finw. (FH) Hans Günter Christoffel Steuerberater
Dipl.-Finw. (FH) Hans Günter Christoffel Steuerberater