Online-Seminar: Grundlagen der Bilanz - Meine erste Bilanz
Unter Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung

Seminarinhalt

Einführung

  • Was ist eine Bilanz
    • Bilanzierung als Darstellung von Mittelherkunft und Mittelverwendung
    • Unterschied zwischen Bilanzierung und Einnahme-Überschuss-Rechnung
    • Zweck der handels- und steuerrechtlichen Rechnungslegung
    • Grundzüge handelsrechtlicher Buchführungsvorschriften
    • Buchführungspflicht nach Steuerrecht:

Überblick über grundsätzliche Verpflichtung zur Bilanzierung (handels- und steuerrechtlich)

  • Bestandteile des Jahresabschlusses

  • Unterscheidung Privatvermögen / Betriebsvermögen

    • Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen
    • Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum als Zurechnungskriterien
    • Praxisbeispiele

  • Umfang des Betriebsvermögens

    • Notwendiges Betriebsvermögen
    • Gewillkürtes Betriebsvermögen
    • Entnahmen und Einlagen – Bewertungsmaßstäbe
    • Die Folgen der Aufnahme eines Wirtschaftsgutes in das BV
    • Besonderheiten bei Personengesellschaften

  • Begriffsdefinition Anschaffungskosten/ Herstellungskosten

    • Darstellung Anschaffungskosten aus handelsrechtlicher Sicht
    • Darstellung Anschaffungskosten aus steuerrechtlicher Sicht
    • Behandlung der nicht abziehbaren Vorsteuer nach § 9b EStG
    • Darstellung Herstellungskosten aus handelsrechtlicher Sicht
    • Darstellung Herstellungskosten aus steuerrechtlicher Sicht


Darstellung und Erläuterung von Bilanzpositionen

  • Anlagevermögen

    • Ansatzverpflichtung nach Handels- und Steuerrecht
    • Bewertungsansatz nach Handels- und Steuerrecht
    • Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen, Finanzanlagen
    • Abschreibungen nach Handels- und Steuerrecht
    • Sonderfälle beim Anlagevermögen, u.a. Behandlung von Leasingverträgen, Mietkaufverträge etc.

    • Umlaufvermögen
      • Vorratsvermögen
      • Forderungen
      • Abgrenzung des Anlagevermögens vom Umlaufvermögen anhand praktischer Beispiele
      • Kapital
        • Gliederung des Kapitals bei Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften
        • Jährliche Fortentwicklung des Kapitals
        • Rückstellungen und Verbindlichkeiten
          • Ansatzverpflichtung nach Steuer- und Handelsrecht
          • Echte sichere Schulden (Verbindlichkeiten) – Bewertung
          • Der Rückstellungsbegriff
          • Abgrenzung Rückstellung zur Verbindlichkeit
          • Echte unsichere Schulden – (Rückstellungen für Außenverpflichtungen)
          • Unechte Schulden (Rückstellungen für Innenverpflichtungen)
          • Grundsätzliches zu Rückstellungen
          • Bewertung von Rückstellungen
          • Ausführliche Beispielfälle zu Rückstellungen
          • Anmerkungen zur Abzinsung
          • Aktive und Passive Rechnungsabgrenzungsposten
            • Aktive Rechnungsabgrenzung
            • Passive Rechnungsabgrenzung
            • Behandlung eines Disagios
            • Weitere Praxisbeispiele zu Rechnungsabgrenzungsposten

          Weitere Hinweise zu Kapitalgesellschaften und deren gleichgestellte Personengesellschaften

          • Einteilung in Größenklassen
          • Anhang und Lagerbericht
          • Pflichtprüfung und Offenlegung

          Der Wechsel von Einnahme-Überschuss-Rechnung zum Betriebsvermögensvergleich

          • Grundsätzliches zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
            • Das Zuflussprinzip
            • Durchbrechung des Zuflussprinzips
            • Behandlung der Umsatzsteuer bei der Einnahme-Überschuss-Rechnung
            • Wechsel der Gewinnermittlungsart:
            • Wechsel von EÜR zur Bilanz / Wechsel von Bilanz auf EÜR anhand ausführlichem Praxisbeispiel

          Referent(en)

          Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater
          Dipl.-Bw. (FH) Florian Reitmayer Steuerberater