GmbH-Praxis 2020

Seminarinhalt

Teil I: Gesellschaftsrecht

Die Satzung der GmbH

  • Einziehung und Zwangsabtretung
  • Steuerklauseln in der Satzung (vGA-Klauseln)

Der Geschäftsführer der GmbH

  • Sozialversicherungspflicht und deren Vermeidung
  • Entlastung

Der GmbH-Anteil im Todesfall und bei vorweggenommener Erbfolge

  • Poolabreden erbschaftsteuerlich
  • Satzungsklauseln für den Todesfall

Teil II: Steuerrecht

Zweifelsfragen zu § 8b KStG

  • Gewinnausschüttungen von Untergesellschaften
  • Teilwertabschreibung und Wertaufholungsgebot
  • Besonderheiten bei Streubesitzanteilen
  • Teilwertabschreibungen auf Gesellschafterforderungen

Körperschaftsteuerliche Organschaft

  • Überblick
  • Gewinnabführungsvertrag und dessen Kündigung
  • Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter

Problemfälle im Zusammenhang mit verdeckten Gewinnausschüttungen

  • Angemessenheitsprüfung bei Geschäftsführergehältern
  • Gefahrenquellen bei Pensionsvereinbarungen
  • Tantiemevereinbarungen
  • Darlehensvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter
  • Inkongruente Gewinnausschüttungen
  • Schenkungsbesteuerung: Neue Rechtsprechung

Haftungsfalle „steuerliches Einlagekonto“

  • Erfassung von Einlagen im steuerlichen Einlagekonto
  • Zeitpunkt des Zugangs
  • Verwendungsfiktion
  • Steuerfolgen bei unterbliebener Erfassung
  • Haftung
  • Behandlung der Einlagenrückgewähr

Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG

  • Anwendung bei Anteilseignerwechsel > 50 %
  • Verlustverrechnungsklausel in Höhe der stillen Reserven
  • Unterjähriger Anteilserwerb: Auswirkungen auf das steuerliche Ergebnis bis zum Erwerbszeitpunkt

Besteuerung des GmbH-Gesellschafters

  • Teilwertabschreibung auf Darlehensforderungen nach § 3c Abs. 2 EStG
  • Pachtzahlungen bei Betriebsaufspaltung
  • Gestaltungen bei Zinsverzicht
  • Option zum Teileinkünfteverfahren
  • Praxisfälle „Forderungsausfall und Forderungsverzicht“: Neue Gesetzeslage

Auflösungsverluste nach § 17 EStG

  • Zeitliche Erfassung
  • Berücksichtigung nachträglicher Anschaffungskosten (§ 17 Abs. 2a EStG)
  • Missbräuchliche Einlagen
  • Neues Eigenkapitalersatzrecht

Probleme bei der Erbschaftsbesteuerung

  • Generationennachfolge mit Überblick über das Erbschaftsteuerrecht
  • Übertragung unter Einräumung eines Nießbrauchsrechts
  • Veräußerung gegen Rentenzahlung

Umsatzbesteuerung der Gesellschafterleistungen

  • Geschäftsführergehälter
  • Kostenerstattung an die Komplementär-GmbH
  • Geldwerte Vorteile gegenüber dem GmbH-Geschäftsführer

Grunderwerbsteuer bei der GmbH

  • Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG
  • Formwechsel und Umwandlungen
  • Aktuelle Rechtsprechung und Gesetzgebung zur GrESt bei der GmbH

Referent(en)

Dipl.-Finw. (FH) Hans Günter Christoffel Steuerberater
Dipl.-Finw. (FH) Hans Günter Christoffel Steuerberater